sábado, 10 de mayo de 2008

CONCILIACION BANCARIA.DEFINICION,PARTES,ASIENTOS DE CIERRE Y CAPITALIZACION

La conciliación bancaria

Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada y salida de dinero, por concepto de:

A. Depósitos efectuados por la empresa
B. Cheques emitidos por la empresa
C. Abonos hechos por:

1. Intereses ganados por la empresa.
2. Cobros hechos por el banco a nombre de la empresa.
3. Cargos hechos por el banco por:

-intereses ganados por el banco
-comisiones del banco

4. Reintegros.
5. Rectificaciones.

Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus cuentacorrentistas, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, mas los saldos inicial y final del mes.

Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver.


Causas principales de las discrepancias

1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les suele llamar cheques pendientes.
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente.
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía noticia la empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.
7. Errores u omisiones.

Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria.

La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa.

Ejemplo

Todo esto se comprende mejor, observando la resolución del siguiente ejemplo: supongamos que, después de comparar, partida por partida, el estado de cuenta que nos envió el banco, con las partidas registradas en nuestros libros, encontramos las siguientes discrepancias:

1. Saldo de la cuenta bancaria en nuestros libros es de 10.000, en el estado de cuenta del banco es de 12.827.
2. Un depósito de bs. 1.000 efectuado por nosotros el 30 de diciembre no aparece registrado por el banco.
3. Un cheque Nº de bs. 600 entregándonos por un cliente, lo depositamos en nuestra cuenta corriente y el banco nos lo regreso por resultar nulo.
4. Nuestros cheques Nº 111 y 222, por Bs. 3000 y 1500 no han sido presentados al cobro todavía.
5. Nuestro cheque Nº 123 por 100 fue cargado erróneamente por bs. 1000 en el banco.
6. Nuestro cheque Nº 321, por Bs. 96 fue cargado por 69 en el banco.
7. Un giro de Bs. 3000 a nuestro favor fue cobrado por el banco s n/nombre y abonado por el a n/cuenta corriente.
8. El banco nos cargo comisiones del 10% sobre la cobranza anterior
9. El banco nos abono intereses por bs. 100.
10. Un cheque ajeno por 2.000 fue cargado a nosotros equivocadamente.



AGUSTES Q ORIGINAN LA CONCILIACION BANCARIA

Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado.

Lo mejor es efectuar dos asientos de ajustes en el libro diario, uno para los ajustes por cargos y otro para los abonos.

4 comentarios:

luxxeito dijo...

olaa.. me gustan tus trabajos tendras algo de libro diario?... spero si. bss ljcl_ljcl@hotmail.com

Natalia dijo...

hola de casualidad tendras algun archivo q contenga dos meses seguidos desde diariazion hasta pasar a los libros todo el proceso?

Natalia dijo...

mi email es naticu85@gmail.com para ver si me puede hacer el favor d enviarme ejs

george dijo...

interesante tu trabajo, de Argentina egroj@livel.com.ar